VIE架构的小知识

VIE结构目前主要被中国公司用来实现海外上市、融资和外国投资者，以避免国内对外国行业准入的监管限制。VIE结构存在已久，但一直处于 “灰色 “地带，虽然在一些部门的规定中出现过；对VIE结构的内容也有过规定，但中国现行法律没有对VIE结构进行界定。以下是关于VIE架构的一些相关知识!一、VIE结构的定义：

VIE结构 “即可变利益实体，又称 “协议控制“，即不通过股权控制实际经营公司，而是通过各种协议来实现对实际经营公司的控制和财务合并。

二、VIE架构的优势：

1. 税收优势：VIE可以成功规避目前不可自由兑换的外汇管制制度。例如，在 “新浪模式 “中，新浪可以在开曼群岛设立公司；享受巨额免税和低成本的股份转让，还可以同时申请在香港和其他国家上市。

2. 可以帮助外资有效规避政府监管和纠纷：通过在海外设立壳公司，对国内公司的资产进行反向打包，最终将整体资产打包到海外上市，不仅可以有效规避国内监管机构对外资的监管，还可以使国内公司在美国资本市场成功融资。

三、VIE结构设置步骤：

1. 每个创始人以自己的名义建立一个独立的BVI公司,一般来说，每个股东都需要建立一个独立的BVI公司（注册简单且高度保密）。

2. 所有创始人的BVI公司共同设立一个BVI公司。

3. BVI公司和投资者共同投资建立开曼公司（VC/PE投资基金进入开曼公司）。

4. 开曼公司设立香港公司。

5. 香港公司在中国成立外商独资企业，VC投资基金作为注册资本进入外商独资企业。

6. 通过外商独资企业协议控制或购买国内企业，实现对国内实体公司的控制。

四、VIE架构的风险：

1. 税收风险：VIE结构公司涉及大量的关联交易和反避税问题，所以在分配红利时存在潜在的税务风险，上市的壳公司在中国大陆没有任何业务；一旦他们需要现金，只能依靠VIE向其协议控制人和国内注册公司分配红利。

2. 控制风险：由于协议控制关系，在VIE制度下，上市公司对企业没有控制权，可能出现经营者不能参与或公司控制经营管理的问题；协议形成的债权人权利的法律效力只具有一般的对抗性，远不如所有权的排他性效力。

3. 签订合同过程中的违约风险：也就是国内公司违反合同义务的风险，外部上市的壳公司与国内公司签订的利润转让协议，完全是基于签约双方的自愿原则；即使境外公司采取了一些风险应对措施，这种风险也不能完全消除。

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