香港的税种相对较少,包括物业税、利得税和工资税。普通外贸公司通常只涉及利得税,而在香港实地经营的企业通常涉及这三种税。那么,香港公司在申报纳税时应该如何填写税单呢,今天188bet体育国际 小编为大家整理了有关香港公司税收方面的事项,具体如下:
香港物业税介绍
根据《税务条例》第5(1)条的规定,如果业主将其在香港的土地或建筑物出租以换取租金和 / 或者其他收入,必须缴纳物业税。
已收到纳税申报表的业主,即使没有租金收入(例如,物业由业主或其他人居住)),仍需填写纳税申报表,并在规定的期限内交回香港税务局。业主应在适当的纳税申报表中填写租金收入:
1.报税表类型:
(1)个人报税表(BIR60)。
(2)物业税报表(BIR57)。
(3)物业税报表(BIR58)。
2.适用业权:
(1)个人拥有的物业。
(2)个人联权或分权拥有的物业。
(3)法团和团体拥有的物业。
另外,必须缴纳物业税的业主必须:
(1)至少保存7年租金记录(如租副本等)至少7年。
(2)地址变更的,应当在一个月内书面通知本局。
(3)财产所有权变更的,应当在一个月内书面通知税务局。
注:有限公司拥有的财产免征财产税的,如果财产权或使用发生变化,或可能影响其免税资格,有限公司必须在事后一个月内书面通知税务局。
4.应纳物业税的计算公式:
(1)物业税=应评税净值*标准税率。
(2)应评税净值=物业使用权应收成本-可扣除项目。
税务评估通知书将列出纳税日期。除非您反对或已提交暂缴税款申请,并已收到税务局通知的暂缴税款金额,否则您必须在纳税日期或当日前清缴评估税款通知书中列出的税款。
介绍香港公司利得税
利得税是指在香港经营业务时,从业务中获得的在香港产生香港获得的一种税。法团首200万港元利润的税率降至8.25%,期后利润继续按16.5%缴纳。利得税两级制将惠及无论规模如何,有应评税利润的合格企业。
利得税是根据每个税收年度的应评税利润征收的,应评税利润只能在相关年度完成后确定。因此,税务局将在相关年度结束前征收临时纳税。税务局对相关税收年度的应评税利润进行评估时,已缴纳的临时纳税将用于抵销评估的利得税。
香港税务局将在新公司成立约18个月后发布利得税税表,该公司将在收到税表后三个月处理。香港公司必须通过会计审计申报纳税。新公司规定明确规定,香港公司应每年进行会计审计,然后向税务局申报纳税。利得税的申报方式如下:
1.无操作审计
在税务局要求申报的税收评估年度内,公司无商业交易或与商业交易有关的银行进出。
审计报告将披露,公司在一定税收期间不经营,只有少量必要的费用(如公司成立费、年度审计费等)。净利润为负,不需要纳税,但不得延迟损失。
2.做账审计报税(有操作)
提交公司账目,出具财务报告,填写利得税表,提交税务局。
收到香港税务局出具的利得税申报表后,必须在限期内填写纳税申报表,并与香港会计师签署的审计报告一起提交香港税务局。
3.离岸豁免
可以从以下几点来验证业务是否发生在本港:
(1)供应商和客户不是香港客商;
(2)香港不发生订单签署过程;
(3)未在香港报关、收发货;
(4)香港没有实体办公室和雇佣香港员工;
(5)香港政府没有经营记录。
利得税优惠项目:
1.购买机械、文艺设备等资产的初始折旧金额为资本支出的60%
2.购买计算机硬件软件产生的所有费用可以根据实际情况扣除。
3.商业改造商业建筑工程支付的资本支出可分为五个税年扣除。
4.香港制造业在中国开业「来料加工厂」,只需将利润的50%评定为来自香港并缴纳利得税。
香港工资税介绍
工资税是指香港对中国香港个人所得征收的所得税,广义上相当于大陆的个人所得税。根据《香港税务条例》的规定,在香港,大多数获得工作、就业或养老金的人必须缴纳工资税。
在判断个人收入是否需要在香港缴纳工资税时,第一个参考因素通常是个人收入是否来自香港。确定收入来源的三个考虑因素:
1.谈判、订立和执行雇佣合同的地方;
2.用人单位居住地;
3.支付员工工资的地方;
以下内容包括:
1.薪金、 工资及董事报酬;
2.佣金、 花红、 取代假期工资, 约满酬金;
3.津贴、 额外奖励及附带利益;
4.任何人给的小费;
5.雇主代雇员缴纳的工资税;
6.提供住所「租值」;
7.股份奖励和股份认购权利益;
8.补发工资, 约满酬金、 拖延工资和补发拖欠工资;
9.退休时收取的款项和退休计划收取的款项;
10.退休金;
注:无论香港公司董事在香港停留多少天,董事从该职位获得的所有利息都必须缴纳香港工资税,而不是申请任何免税或免税。
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