什么是香港税收居民身份证明

香港广泛的避免双重征税协议 （DTA） 网络为已获得税务居民身份的公司提供多项税务优惠。虽然具体的收益会根据实际情况而有所不同，但一般而言，此类公司可以享受利息和股息的预扣税优惠税率，甚至可以免征资本利得税。

一、获得这些税收优惠的关键是获得税务局的税务居民证明。对于公司，税务局只列出了申请此证书的两个要求：

1- 在香港注册或成立的企业。

2- 在香港境外注册但在香港管理或控制的企业。

但是，即使满足上述要求也不能保证申请成功。自2015年起，税务局在签发证书方面逐渐变得更加严格，首先要确保申请人在香港建立了足够的经济实体。鉴于不断变化的全球税收环境，此应用程序的要求变得更加严格。

二、不断变化的税收格局：

为企业运用税收优化策略是近年来的热门话题，并受到了进一步的关注，尤其是在疫情面前。这方面最引人注目的举措是经合组织的税基侵蚀和利润转移（BEPS） 行动计划，其中包括中国香港在内的 135 个司法管辖区正在合作。该计划旨在最大程度地减少税收漏洞并创造更加透明的税收环境。

香港也越来越重视制定经济实质要求，以符合计划的要求。经济实质要求背后的思想是防止滥用税收协定，即仅以获取税收协定利益为目的在税收优惠地区设立外国企业的做法。

这对利用香港全面的双重征税条约寻求税收减免的公司具有重大意义。例如，一家在香港注册成立的空壳公司，由于缺乏足够的经济实质，申请不太可能成功。

三、定义经济实质：

内陆税收法没有具体定义经济实质，因此可以进行解释。税务局于 2015 年 2 月首次修订了在香港成立公司的申请表，该表以前只需要基本资料。现在，所有公司都必须提供其业务活动和管理和控制地点的详细信息，以便税务局可以根据个人情况评估每份居民身份证明。

四、企业在申请税务居民身份证明时需要提供以下信息，但以下信息不应视为（包括）全部信息：

1. 董事会的组成和会议地点——董事会成员是否为香港居民，董事会会议的举行地点，讨论和决议的性质，以及决议的执行方式和地点。

2. 业务运营——涵盖范围广泛的信息，包括业务地址、员工工作地点以及他们履行职责的方式和地点。

3. 收入性质 - 香港金融机构的详情、显示在香港持有资产数目的经审计账目、公司的利润是否须缴纳香港利得税以及申请人是否可被视为该公司的实益拥有人那个收入。

取得税务居民证明书并不能保证公司可根据香港税务协定申索利益，一般每张税务居民证明书的有效期为一年。如果香港公司的性质没有发生重大变化，根据香港与内地的避免双重征税协定签发的税务居民证明的有效期为三年。因此，在所有情况下，该证书都需要定期更新。

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